Ben je ondernemer voor de btw, dan kun je je aanmelden voor de kleine ondernemersregeling (KOR). In deze blog vind je meer informatie over deze regeling en ga ik in op de vraag wanneer de nieuwe KOR gunstig is en wanneer niet.
Voorwaarden
- Je bent btw-plichtig als ondernemer
- Je bent in Nederland gevestigd als ondernemer
- Je omzet is niet hoger dan € 20.000 per jaar
- De goederen en diensten die je levert, zijn belast met btw.
Alle rechtsvormen mogen deelnemen. Dus behalve eenmanszaken, vof ’s en maatschappen kunnen ook stichtingen, verenigingen en B.V.’s er gebruik van maken. Deelname is vrijwillig. Als je gebruik maakt van de KOR, kun je per 1e van elk kwartaal je deelname beëindigen. Dit is verplicht als je omzet voor dat jaar boven de € 20.000 uitkomt.
Aanmelden voor de KOR
Meld je je aan voor de nieuwe KOR, dan bereken je geen btw over je omzet en op je factuur vermeld je dus ook geen btw. Daar staat tegenover dat je de betaalde btw over de zakelijke uitgaves niet meer mag aftrekken. Je hoeft slechts een beperkte btw-administratie bij te houden en je hoeft geen btw-aangifte te doen.
Niet aanmelden voor de KOR
Je kunt er ook voor kiezen om je niet aan te melden bij de KOR. In dat geval blijf je btw rekenen en doe je elk kwartaal btw aangifte. Ook moet je hier, net als vroeger, een administratie voor bijhouden.
Is de KOR gunstig voor jou?
Het verschilt per situatie of de nieuwe KOR gunstig voor je uitpakt. Een aantal situaties op een rij.
Casus 1: groeiende onderneming -> geen deelname
Een boekhouder is ondernemer naast zijn baan in loondienst met het idee dit op termijn uit te breiden. Hij werkt vanuit huis. Zijn omzet is € 10.000 en zijn klanten zijn btw-plichtig. Zijn kosten zijn nu € 4.000 per jaar. Hij is van plan om begin volgend jaar te investeren in een professionele website en in de huur en inrichting van een kantoor buitenshuis. De extra kosten schat hij op € 10.000. De totale terug te vragen btw bedraagt dan € 2.940. De boekhouder besluit om niet deel te nemen aan de nieuwe btw-regeling. Hij zal weinig winst overhouden door de hogere kosten. Het bedrag van € 840 dat hij terugkrijgt voor de btw is dan erg welkom. Afhankelijk van de ontwikkelingen kan hij zich op een later moment altijd nog aanmelden voor de nieuwe regeling.
Te betalen btw (over de omzet) € 2.100
Te ontvangen btw (over de kosten) € 2.940
Afdracht btw: te ontvangen € 840
Casus 2: vooral particuliere klanten -> deelname
Een kapster huurt tegen een kleine vergoeding op rustige uren een stoel in de schoonheidssalon van een vriendin. Haar omzet is stabiel, € 7.500 per jaar. Ze ontvangt hierover 9% btw; € 675. Ze maakt weinig kosten en kan minder btw terugvragen dan ze ontvangt: gemiddeld € 252. Haar klanten zijn particulieren en ze heeft veel concurrentie van goedkope thuiskapsters. De kapster besluit om deel te nemen aan de KOR. Het scheelt haar € 423 en bovendien kan ze haar prijzen verlagen, zodat ze de concurrentie beter aankan.
Te betalen btw (over de omzet) € 675
Te ontvangen btw (over de kosten) € 252
Afdracht btw: te betalen € 423
Wat kies jij?
De KOR kan voordelig voor je uitpakken, maar ook nadelig. Belangrijk om hier vooraf goed over na te denken. Kijk naar nu, maar ook naar wat je de komende jaren verwacht.
Op de site van de Belastingdienst staan een aantal voorbeelden van ondernemers en de keuze die zij maken ten aanzien van de KOR-regeling.
Persoonlijk advies
Ik hoop je als startende ondernemer op weg te hebben geholpen om een keuze te maken voor wat betreft de KOR. Vraag je je af wat er financieel allemaal bij komt kijken als je je eigen onderneming start? Maak een gratis afspraak bij het Geldloket. Onze consulenten denken graag met je mee.
